コンサルティング
相続税制度があまり知られていません。

私の周りにも、ご家族のために残した資産のために、残されたご家族(この場合相続人)の相続税の負担をご心配されている方多数いらっしぃます。実際、これまで受けた相続相談項目の中でも大きな割合を占めています。私からの相談者への助言は、まず「相続税の仕組み」と「特例控除制度」をご説明させていただいております。

それは、相続税制度自体があまり知られていないため、知りたいのだけど、誰に相談したらよいのか分からくて困っている状況でした。


相続税の「基礎控除」と「配偶者控除」

   相続税の「基礎控除」と「配偶者控除」と「小規模宅地の減額評価制度」のご説明だけで、安心される方も多数いらっしゃいました。

   特に、相続税の「基礎控除」、「3,000万円+600万円×相続人数」なので、例えば、配偶者と子供2人が相続人の場合、「4,800万円」が基礎控除額となります。

 「配偶者控除」は、実際に取得した正味の遺産額が1億6,000万円までか、配偶者の法定相続分相当額までであれば、配偶者に相続税はかかりません。

国税庁発行のパンフレット『暮らしの税情報』(令和2年度版)を参照してください。

パンフレット「暮らしの税情報」(令和2年度版)






小規模宅地の減額評価制度

     次に、「小規模宅地の減額評価制度」は、宅地は路線価等を基に評価されますが、例えば、一定の居住用の土地の場合には330㎡までの評価額が80%減額される制度で、居住用であれば、減額対象となるケースが多くあり、相続財産の中で大きな割合となります土地の公示価格・固定資産税路線価からの試算等から、想定される相続税額を基本として、様々な相続税対策のご相談・コンサルティングを行っています。

生前贈与の特例の活用

 相続人の相続税負担が大きいと想定される場合は、生前贈与の特例の活用、具体的には、住宅取得等資金の贈与税の特例・結婚20年以上の夫婦が対象の贈与税の配偶者控除・結婚・子育て資金贈与・暦年贈与(贈与税非課税範囲)ご相談・コンサルティングさせていただきます。※このような、税控除・特例制度は、毎年のように改正される場合があるので、注意が必要です。

暦年贈与を活用した相続税対策

 暦年贈与(贈与税非課税範囲)は、毎年の贈与記録を適正に保管する必要があります。

相続税の基礎知識

相続税計算の具体的なイメージ図【参照:国税庁発行のパンフレット『暮らしの税情報』(令和2年度版)】


この事例のポイントは、配偶者の方が相続された場合は、「基礎控除」と「配偶者控除」を組み合わせると、相続税額が0円となることがわかります。

但し、「基礎控除」の場合は、申告する必要がありませんが、「配偶者控除」は相続税の申告をすることで控除されます。また、この事例は、「二次相続」、具体的には配偶者の方が亡くなり、今度は子供たちが相続することになった時の相続税問題は、資産額によっては考慮すべき事項となります。


相続税の基礎知識

相続税の課税対象となる課税遺産総額の計算のイメージ図 【参照:国税庁発行のパンフレット『暮らしの税情報』(令和2年度版)】

国税庁発行のパンフレット『暮らしの税情報』(令和2年度版)から、相続に関する参考イメージを抜粋、引用させていただきました。

パンフレット「暮らしの税情報」(令和2年度版)


このように、何が相続税の対象となるのかをイメージしましょう。


相続税対策コンサルティング

住宅取得等資金の贈与税の特例・結婚20年以上の夫婦が対象の贈与税の配偶者控除・結婚・子育て資金贈与・暦年贈与(贈与税非課税範囲)ご相談・コンサルティングさせていただきます。 

相続税減免制度の活用
贈与税特例制度の活用
生命保険の活用(非課税枠)


賃貸不動産の購入・経営


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